2026’da Değişen ve Güncellenen
Vergi Kanunları

2026, ABD’de faaliyet gösteren işletmeler için yalnızca yeni bir vergi yılı değil; raporlama eşiklerinin ve bazı önemli vergi avantajlarının değiştiği bir dönemdir.

Bu değişikliklerin tamamı her işletmeye aynı şekilde uygulanmaz. Entity türü, faaliyet alanı, gelir düzeyi, satın alınan varlığın niteliği ve işlemin tarihi sonucu değiştirebilir. Yine de aşağıdaki beş başlık, 2026 kayıt ve vergi planlamasında özellikle dikkat edilmesi gereken alanlardır.

1. Bazı 1099 Bildirimlerinde Eşik 2.000 Dolara Çıktı

2026’da yapılan ödemeler için, belirli Form 1099-NEC ve Form 1099-MISC bildirimlerinde daha önce 600 dolar olan federal eşik 2.000 dolara yükseldi. 2027’den itibaren bu tutarın enflasyona göre güncellenmesi öngörülüyor.

Bu değişiklik, contractor kayıtlarının artık tutulmayacağı anlamına gelmez. İşletmelerin W-9 formlarını, ödeme yöntemlerini ve hizmet sağlayıcı bazındaki toplamları yıl boyunca düzenli izlemesi hâlâ önemlidir. Ayrıca backup withholding uygulanan bazı ödemelerde tutara bakılmaksızın bildirim gerekebilir.

Raporlama eşiğinin yükselmesi, belge toplama ve kayıt tutma sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

2. Section 179 Limiti 2026 İçin Yükseldi

2026’da hizmete alınan uygun varlıklar için Section 179 kapsamında azami giderleştirme limiti 2.560.000 dolara çıktı. Uygun varlıkların toplam maliyeti 4.090.000 doları aştığında indirim azalmaya başlar. Uygun SUV’ler için ayrı üst sınır 32.000 dolardır.

Section 179 otomatik bir indirim değildir. Varlığın niteliği, işletmede kullanım oranı, hizmete alınma tarihi ve işletmenin vergilendirilebilir geliri birlikte değerlendirilmelidir.

3. %100 Bonus Depreciation Kalıcı Hale Geldi

19 Ocak 2025’ten sonra edinilen belirli uygun varlıklar için %100 bonus depreciation kalıcı hale getirildi. Bu düzenleme, uygun bir yatırımın işletme kullanımına ilişkin maliyetinin tamamının ilk yılda indirilebilmesine imkân verebilir.

Ancak “tamamını hemen gider yazmak” her zaman en iyi sonuç değildir. Gelecek yıllardaki gelir beklentisi, işletmenin nakit akışı ve varlığın özel kullanım oranı dikkate alınarak Section 179 ile bonus depreciation seçenekleri birlikte değerlendirilmelidir.

4. ABD İçindeki Araştırma Giderleri Yeniden Doğrudan İndirilebilir

2025’ten başlayan vergi yılları için ABD içinde yapılan uygun araştırma ve deneysel harcamalar, yeni Section 174A kapsamında cari yıl işletme gideri olarak indirilebilir. İşletmeler, koşullara göre bu giderleri aktifleştirip en az 60 ayda amorti etmeyi de seçebilir.

Yazılım geliştirme dahil olmak üzere hangi harcamaların bu kapsama girdiği teknik bir değerlendirme gerektirir. ABD dışındaki araştırma giderlerinde ise farklı amortisman kuralları devam eder.

5. QBI İndirimi Kalıcı Hale Geldi

Qualified Business Income (QBI) deduction — Section 199A, uygun sole proprietorship, partnership ve S Corporation sahipleri için kalıcı hale getirildi. İndirim, koşullar sağlandığında qualified business income’ın %20’sine kadar çıkabilir.

Gelir seviyesi, işin türü, W-2 ücretleri ve işletmenin uygun varlıkları gibi sınırlamalar devam eder. Bu nedenle “her pass-through işletme otomatik olarak %20 indirim alır” şeklinde değerlendirilmemelidir.

2026’da İşletmeler Ne Yapmalı?

• Contractor ve vendor dosyalarındaki W-9 formlarını tamamlayın.
• 1099 kapsamındaki ödemeleri kişi ve ödeme türü bazında izleyin.
• Yeni ekipman ve teknoloji yatırımlarını satın alma tarihinden önce vergi etkisiyle birlikte planlayın.
• Yazılım geliştirme ve araştırma giderlerini ayrı hesaplarda takip edin.
• Entity yapınızın QBI ve diğer indirimlere etkisini yıl bitmeden değerlendirin.

Yeni kurallar yalnızca beyannamenizi değil, yıl içindeki kayıt ve yatırım kararlarınızı da etkiler. Doğru planlama, vergi yılı kapandıktan sonra değil; işlem yapılmadan önce başlar.

Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır; vergi veya hukuk danışmanlığı değildir. Federal ve eyalet kuralları işletmenin hukuki yapısına, vergi sınıflandırmasına, faaliyet alanına ve özel koşullarına göre değişebilir. İşletmenize özgü durum ayrıca değerlendirilmelidir.